《国营旅游企业财务管理若干问题的暂行规定》



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《国营旅游企业财务管理若干问题的暂行规定》

的固定资产价值。
       四、流动资金的管理
    （一）企业的流动资金包括：储备资金、商品资金、货币资金、结算资金和待摊费用等。
    企业必须严格按照国家规定的使用范围使用流动资金，保证企业各项经济活动的正常进行。不准将流动资金用于基本建设投资，购建固定资产。任何部门和单位都不得以任何名义抽调、挪用企业的流动资金。
    （二）企业的定额流动资金包括：
    １．旅行社和车船公司包括储备资金、应收取的旅行团费用和待摊费用。
    ２．饭店包括储备资金、商品资金、应收取的旅行团费用和待摊费用。
    ３．旅游服务公司包括储备资金、商品资金和待摊费用。
    （三）企业的定额流动资金，应根据中国工商银行“关于国营工商企业流动资金管理暂行办法”的规定，按照既要保证企业经营需要，又要节约资金使用，提高资金利用效果的原则，结合企业特点，采用合理的计算方法，由主管部门配合银行核定。
    （四）企业的储备资金依照下列规定管理：
    １．储备资金包括原材料、燃料、物料用品、低值易耗品等物资所占用的资金。
    ２．凡单位价值在五十元以上，但达不到固定资产标准的各种工具和家具等物品，为低值易耗品。低值易耗品的摊销可以根据不同类别的低值易耗品，采用一次摊销法、五五摊销法或分期摊销法。
    ３．建立和健全储备物质的管理制度。加强物资采购、供应的计划性，有效地控

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